フリーランスや副業で事業収入がある人にとって、節税効果が高いのが青色申告。
「むずかしいのでは…」とためらっている初心者にオススメしたいのが『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』からダウンロードできる簡単仕訳帳。公認会計士の藤原道夫さんが開発された超シンプルな青色申告ツール（Excelシート）です。利用者から編集部や中山に寄せられた質問をAIと一緒に考えてみました！
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私（中山・当サイト運営）は、税理士資格などない、一介のぼちぼちフリーランス。
税務や申告についてお答えできませんが、AIに聞くなどして調べ「私だったらどうするか」を紹介する記事です！
『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』読者の方は、簡単仕訳帳Q&Aもご利用ください。⬇︎
フリーランスがやるべき節税１位の青色申告（当倶楽部調べ）。「いちばん分かりやすい本！」と好評の1冊。⬇︎＊イラスト：コジママユコ
節税と申告について知りたい人は、こちらもどうぞ！⬇︎
フリーランス1年生の「仕訳の疑問」を整理してみる
『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』読者からこんな質問がありました。
2025年12月21日に開業しました。
・開業費
・開業前の仕入れ
・開業前の売り上げこれらの【計上日】はいつにしたらよいですか？
（中略）
追記
開業費につきましては、１０万円以上になるため12月31日に償却します。
借方入力時の日付を教えていただけるとありがたいです。
シンプルな質問のようでいて、けっこう複雑です。
特に、「開業前の売上」について確認が必要かも。
✅ 確認が必要なこと
- 開業前の売上とは何？
- そもそも「開業した日（2025年12月21日）」の定義は？
さらに、（推測するに）以下のようないくつかの質問が混ざっているから。
✅ 質問（複数）
【質問１】開業費を計上する日はいつ？
【質問２】開業前の売上の扱いは？
【質問３】開業日は開業届を出した日という認識でOK？
【ゴール】結局、いちばんシンプルで問題のない記帳法は？
読者の質問から考えられる状況は、例えば以下のような感じでしょうか。
（以下、想像）
趣味などで自分や家族用に作っていた作品・物・サービス（商品）を、友人に頼まれたため作ってあげた。
初めは材料費だけもらっていたが、噂がひろがり（実績を認められ）、多くの人（または企業）からの依頼を有料で引き受ける（取引する）ようになった。
予想外に振り込まれる金額が大きくなったため、事業にすることにして「開業届」を2025年12月21日に出した。
この場合、どうするのがよいのか。
【最初に】私だったら…の結論
AIに質問しながら、「私だったらどうするか」を考えてみました。
先に、結論を言えば、こんな感じでしょうか。
- 2025年中の取引（お金の出入り）すべてを記帳（12月21日以前も含む）
- 開業費（あれば）は取引開始日に計上（依頼により材料費が発生した日、売上があった日など）
なぜ、この結論なのか。
AIに確認してみた経緯を以下に紹介します。
ぜひ、ご自身でAIを活用する際の参考にしていただけたら嬉しいです！
【無料で使えるAI】
- chatGTP ←今回主に使ったもの
- Gemini
- Perprexity AI
＊ちなみに、『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』の読者に向けて端的に回答するなら……
→ P.51（【最初の入力】開業初年の人）をご参照ください。
開業費（繰延資産）の処理についての参照ページも載っています。
【お断り】私は、執筆業なので、仕入れなどが発生するビジネスの知識はあまりありません。
足りないと思う部分は、みなさんの知識で上手にAIに質問して確認してくださいね！
【質問１】開業費や、開業前の仕入れ＆売上の計上日は？
さきほどの読者からの質問を再掲します。⬇︎
【読者の質問】
2025年12月21日に開業しました。
・開業費
・開業前の仕入れ
・開業前の売り上げこれらの【計上日】はいつにしたらよいですか？
AI（chatGTP）の答えはこちら。⬇︎
【AIの回答】
開業日は2025年12月21日です。
- 開業費：2025年12月21日（開業日）に計上
- 開業前の仕入れ：2025年12月21日（開業日）に「期首棚卸資産」として計上
- 開業前の売上：該当なし（開業日前に事業としての売上は発生していないため）
以下、AIによるくわしい解説です。
① 開業費の計上日
- 開業費は繰延資産
- 開業前支出を、開業日にまとめて資産計上するのが原則
➡︎ 計上日：2025年12月21日
開業した日を12月21日に指定してるから、そうなるよね。
『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』（P.51参照）
② 開業前の仕入れの計上日
- 開業前に購入した商品・材料は
「開業日時点で事業に引き継がれた資産」 - 仕訳上は 期首棚卸資産
➡︎ 計上日：2025年12月21日
（※仕入日ではない点が重要）
仕入れ以外にも「仕事で使う資産（車など）がある人も計上するはず…
『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』（P.56〜参照）
③ 開業前の売上の計上日
- 開業日前は「事業開始前」
- 売上は事業として開始後にしか成立しない
- 原則：存在しない → 計上しない
- もし入金があっても
→ 「前受金」または「開業後売上」で処理
開業日より前なら、事業と関係ない。だから「記帳もしない」って回答になるけど…
原則？ 前受金？ どうしたらいいのさ〜
＊AIの「超要約の回答」（超シンプルだけど初心者にはわかりづらい）
解説のあと、「超要約」（つまり端的な回答らしい）もありました。⬇︎
【AIの超要約】
「開業前に発生したものは、すべて開業日（2025年12月21日）で引き継ぐ」
この答え方なら、
- 税務署
- 会計ソフトの初期設定
- 税理士チェック
どれでも通用します。
これでわかる青色申告初心者さん、いるかなぁ…
ここまでは、「読者からの質問をそのまま」AIにぶつけてみた回答です。
このあとは、中山が疑問に思った部分をAIに確認、質問の本質を深掘りしてみました。
【質問２】開業前の売上はどうする？ 申告しなくていいの？
まず、そもそも、読者の質問「開業前の売上の計上は？」について。
「計上の必要なし」だけだと、ちょっと不親切なのでは？
これだと、
「申告しなくていいんだ〜」
と思っちゃう人もいるのでは？
そう思ったので聞いてみました。
【中山の質問】
開業前の売上を事業の売上として計上しない場合、申告はどうなる？
AIの回答はこちら。⬇︎
【AIの回答】
とても重要なポイントです。
結論から整理して説明します。開業前の売上を「事業の売上」として計上しない場合でも、
その収入自体が消えるわけではありません。👉 事業所得ではなく、別の所得区分として申告が必要になる可能性があります。
とても重要なら聞かなくても教えてよ〜
というわけで、「開業前の売上」どう申告するのよ？
について、解説してくれてます。
① 継続性のない単発収入の場合
➡︎ 雑所得 になるのが原則
例：
- 開業前に単発で原稿料をもらった
- 一度きりの講演料
- 単発の業務委託報酬
申告方法
- 確定申告書
→「雑所得」欄に記載 - 事業の売上・経費には含めない
② 偶発的・臨時的な収入の場合
➡︎ 一時所得
例：
- 懸賞の賞金
- コンテストの副賞
- 抽選による報酬
※これはあなたが以前質問していた「懸賞小説の賞金」と同じ考え方です。
お、※の部分、よく覚えてるじゃん♪
興味がある人は、「開業前に懸賞小説で受賞！ 賞金の申告はどうする？」AIに聞いてみたもどうぞ
③ すでに事業と同一内容・実態がある場合（注意）
もし、
- 実質的にすでに事業として活動していた
- 開業届を出していなかっただけ
という場合は、
👉 税務署から「事業所得では？」と見られる可能性があります。
ただし今回は
「2025年12月21日を開業日としている」
という前提なので、通常は①②の扱いで問題ありません。
前提通りに答えてるのね…
この辺の機微は、AI…じゃなくても読み取るのはムズカシイよねぇ
結論：2025年に開業前の売上があった場合
- 2025年分 確定申告で
- 事業所得：0円（または開業日以降のみ）
- 雑所得 or 一時所得：該当額を計上
👉 「未申告」にしないことが最重要です。
❌「開業前だから申告しなくていい」
❌「少額だから書かなくていい」
→ どちらもNGです。
未申告は、ダメ絶対！ね
実務的に一番安全なのは「開業前後で所得を分けて申告」
- 開業前の収入
→ 雑所得 or 一時所得として申告 - 開業日以降の収入
→ 事業所得（売上）
📌 これで
- 開業費
- 期首棚卸
- 売上計上
がすべて整合します。
ひとまず答えが出たけど、
あと、気になるとしたら…
「え、まだあるの？」って思った人。
はい、実は、「そもそも開業日とは？」という前提について、確認しておいたほうがいいことがあるのです。
【質問３】「開業日」は開業届を出した日？
そもそも、開業日って何でしょう？
事業を始めた日？
開業届を出した日？
開業届…出してなかったら？
これもAIに聞いてみました。⬇︎
【中山の質問】
開業届を出していない場合、開業日はいつになる？
AIの回答はこちら。⬇︎
開業届を出していない場合でも「開業日」は存在します。
その場合の開業日は、「事業としての実態が客観的に認められた日」
になります。
つまり
📌 自動的に“実態開始日”が開業日になります。
実態開始日ってのは、要は取引が始まった日ね
開業届の効力の大きさは？
開業届を出していなくても、事業開始と認められるなら、記帳する上での「開業日」も変わってくるのでは？
それとも、開業届の効力の方が大きいのか？
という疑問をAIに聞いてみました。
【中山の質問】
開業届が12月21日だったとしても、実態はその前からだった場合、実態に即して記帳申告したほうが問題が少ないのでは？
AIの回答はこちら。⬇︎
とても良い視点です。
ここは実務でも誤解が多い核心部分なので、整理して答えます。結論：「実態」の方が圧倒的に重要
税務上は、
事業は「実態で始まる」
開業届は「届出にすぎない」という位置づけになります。
え〜、それなら開業届出す必要、ないんじゃない？
以下詳しく説明してくれました。
① 開業届の効力はどの程度？
開業届（個人事業の開業・廃業等届出書）は、
- 提出義務はあるが
- 提出しなくても事業は成立する
- 提出日・記載日が「事業開始日を決める効力」を持つわけではない
👉 税務上の効力はかなり弱いです。
極端な話：
- 開業届を出していなくても
→ 事業所得は事業所得 - 開業届の日付を後ろにずらしても
→ 実態が先なら「事業は先に始まっている」
と判断されます。
やっぱ、出さなくてもいいんじゃん（個人の感想です）
② 税務署が見るのは「実態」
税務署が重視するのは次のような点です。
- 継続性があるか
- 営利目的か
- 反復して収入を得ているか
- 取引先・契約の存在
- 請求書・入金のタイミング
- 仕入・広告・営業活動の有無
これらが 開業届以前から揃っていれば、
➡︎
「実態として事業は始まっている」
と判断される可能性が高いです。
お金の出入りがあったところから記帳しといたら、文句は言われないよね
③リスク最小の記帳・申告は、原則論で
実態に即して記帳・申告する
これが一番問題が少ないです。
具体的には：
- 実態として活動開始した日
→ 「事業開始日」と考える - その日以降の収入
→ 事業所得の売上 - その日以降の支出
→ 通常の必要経費 - それ以前
→ 開業費・準備期間として整理
活動実態に合わせて計上、ってことね
④ では開業届を12/21にした意味は？
意味がないわけではありません。
- 青色申告の承認申請期限
- 消費税関係の届出期限
- 社会保険・他制度との整合
などの手続き上の基準日としては使われます。
ただし、
➡︎ 所得区分や売上計上の判断を左右する決定打ではありません。
青色申告承認申請書の基準日になるのか。
ちなみに初めて青色申告をする人は、「所得税の青色申告承認申請書」の提出が必要です。期限は以下の通り。
その年の1月16日以降に事業開始した場合
→ 事業開始日から2か月以内に提出
1月15日以前に開業した場合：
→ その年の3月15日までに提出
もし、未提出なら忘れずに！！
⑤ 実務でよくある「安全な落としどころ」
税理士がよく取る整理はこうです。
- 明確な事業的収入が出始めた日を
→ 実質的な事業開始日とする - 開業届の日付とズレがあっても
→ 記帳・申告は実態優先 - そのズレについて聞かれたら
→
「実態上は◯月頃から準備・受注が始まっており、開業届は◯月に提出した」
と説明できるようにしておく
「ちゃんと理解してやっているんですよ」って説明できるってのが大事なのね
⑥ あえて実態を無視するとどうなる？
- 開業前売上を雑所得にした
- 開業費を不自然に多くした
➡︎ 税務署から見ると
「所得区分を都合よく操作している」
と見られるリスクが上がります。
収入が多い人は無駄にアヤしまれないほうがいいかも…
まとめ
- ✅ 実態 ＞ 開業届
- 開業届は「届出」であって「許可」ではない
- 実態に即して記帳・申告するのが一番安全
- 開業届の日付は「手続き用の目安」
ともかく実態優先で記帳ってことで
結論：開業届は基準日、記帳は取引開始日から
開業日＝事業としての取引（実態）が始まった日
開業届＝各種手続のための基準日（参考日）
そして、実際の記帳は、取引があった通り（実態通り）に。
届出関係（青色申告承認申請書など）は、開業届の日付を基準に。
- 記帳・申告 → 実態優先
- 届出関係 → 開業届の日付を基準
- ズレがあっても
→ 説明できれば問題にならない
もし、青色申告承認申請書の提出がまだなら、忘れずに提出してくださいね！
以上を確認、検討した結果、「私だったらこうする」の結論にいったったわけです。⬇︎
- 2025年中の取引（お金の出入り）すべてを記帳（12月21日以前も含む）
- 開業費（あれば）は取引開始日に計上（依頼により材料費が発生した日など）
＊「開業前の売上」は、事業の売上とみなして記帳するのがシンプル
開業費など資産などがあれば、記帳初日（実態）に計上
青色申告承認申請書は開業届と一緒に提出。
こんな感じで、AIを活用すると、わからない点を整理できますね。
みなさんのAIの活用例なども、ぜひシェアしてくださいね！
ほかにも、「AIに聞いてみた」記事はこちらをどうぞ。⬇︎
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このほか、『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』の読者からの質問に回答したQ&A集をこちら⬇︎で公開しています。ご活用ください。
文／中山圭子
書籍の企画・編集・ライティングが主な生業。悩みを解決しながら本が作れる「一石二鳥の企画」が得意。『超シンプルな節税と申告、教えてもらいました！』、『超シンプルな青色申告、教えてもらいました！』などの節税の共著のほか、お金の知識を教えるプロ・八木陽子先生に聞いた『新NISAにiDeCo…いろいろあるけどお金のプロは結局、これを選んでる』も発売中。
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